「中野区で先代から引き継いだこの店、自分の代で終わらせていいのだろうか？」
「息子に継がせたいが、自社株の評価額が高すぎて相続税が払えないかもしれない……」
中野ブロードウェイやサンモール商店街に象徴されるように、中野区には古くから続く魅力的な中小企業や商店が数多く存在します。しかし、経営者の高齢化が進む今、多くの社長が「事業承継（バトンタッチ）」という大きな壁に直面しています。
事業承継は、単に「社長の椅子を譲る」だけの話ではありません。
会社の「経営権（株式）」をどう移すか、その際に発生する莫大な税金（相続税・贈与税）をどう抑えるか、そして何より、創業者の想いをどう次世代に繋ぐかという、極めて複雑でデリケートな一大プロジェクトです。
準備不足のまま相続が発生し、「税金のために会社を売らざるを得なくなった」「親族間で泥沼の争いになった」という悲しい事例は、決して他人事ではありません。
この記事では、中野区で数多くの事業承継を支援してきた税理士事務所の視点から、「事業承継を成功させるための手順」「税金対策の要点」、そして「失敗しない税理士の選び方」を徹底解説します。
読み終える頃には、あなたが今やるべきことが明確になり、安心して引退へのロードマップを描けるようになっているはずです。
中野区で税理士事務所をお探しの方は、きむらかつみ税理士事務所へご相談ください。
なぜ事業承継において「税理士」の役割が最も重要なのか？
「事業承継の相談」と聞くと、弁護士や銀行、あるいはM&A仲介会社を思い浮かべるかもしれません。もちろん、それぞれの専門家に役割はありますが、事業承継の初期段階において最も重要なパートナーとなるのは「税理士」です。
なぜなら、事業承継における最大のボトルネックは、法律問題でも資金調達でもなく、「税金と株価」にあるからです。
最大の壁は「自社株評価」と「相続税・贈与税」
長年、真面目に経営を続けて利益を積み上げてきた会社ほど、実は「自社株の評価額」が驚くほど高くなっています。
非上場企業であっても、会社の純資産や利益ベースで計算すると、株式の価値が数億円に達することも珍しくありません。
もし何の対策もしないまま、この株式を息子さんや娘さんに譲ろうとすると、どうなるでしょうか？
受け取った側に、とてつもない額の「贈与税」や「相続税」が課せられます。しかし、自社株はすぐに現金化できません。結果として、後継者が納税資金を用意できず、会社の資産を切り売りしたり、最悪の場合は廃業に追い込まれたりするのです。
この「見えない株価」を正しく算定し、合法的に引き下げ、スムーズに承継させるスキームを組めるのは、数字と税務のプロである税理士だけです。
事業承継税制（特例）の活用には認定支援機関が必須
現在、国は中小企業の世代交代を後押しするために、「事業承継税制（特例措置）」という非常に強力な制度を用意しています。
これは一定の要件を満たせば、自社株にかかる贈与税や相続税の支払いを実質的にゼロ（全額猶予・免除）にできるという画期的な制度です。
しかし、この制度を利用するためには、複雑な手続きに加え、国が認定した「経営革新等支援機関（認定支援機関）」の指導・助言を受けることが義務付けられています。
多くの税理士はこの認定支援機関に登録されていますが、制度の適用には高度な専門知識が必要です。「制度があることを知らなかった」では済まされない大きなメリットがあるため、必ずこの分野に明るい税理士に相談する必要があります。
銀行やM&A仲介会社との違い（中立的な立場）
他の専門家との違いも理解しておきましょう。
- 銀行: 融資がメイン業務であるため、「株を買い取るための借金」を提案されることが多いです。
- M&A仲介会社: 会社を売買させることが目的のため、親族内承継よりも第三者への売却（手数料が入る案件）を優先する傾向があります。
- 税理士: 顧問先企業の「存続」と「オーナーの手取り最大化」を最優先に考えます。
特定の金融商品を売る必要がない税理士こそが、最も中立的で、かつ経営者の懐事情を深く理解したアドバイスができる存在なのです。
事業承継には3つのパターンがある！それぞれのメリット・デメリットと税務課題
「誰に継がせるか」によって、やるべき対策は全く異なります。
大きく分けて3つの選択肢があります。ご自身の状況と照らし合わせてみてください。
1. 親族内承継（息子・娘への引き継ぎ）
日本の中小企業で最も一般的、かつ心情的にも納得しやすい形です。
- メリット:
- 従業員や取引先からの理解が得られやすい。
- 早いうちから後継者教育ができる。
- 所有と経営が分離せず、安定した経営ができる。
- デメリット・課題:
- 後継者に経営の資質があるとは限らない。
- 「遺留分」の問題: 後継者以外の兄弟姉妹にも遺産を受け取る権利があるため、自社株を後継者に集中させようとすると、他の兄弟から不満が出て「争族」になるリスクがある。
【税理士の出番】
遺言書の作成支援や、種類株式（議決権制限株式など）を活用し、他の相続人の権利を守りつつ、経営権（議決権）だけを後継者に集中させるスキームを構築します。
2. 従業員承継（役員・社員への引き継ぎ）
「子供は別の仕事をしているが、長年右腕として支えてくれた専務に任せたい」というケースです。
- メリット:
- 業務内容を熟知しており、即戦力として経営できる。
- 社内の方針が大きく変わらず、従業員の安心感が高い。
- デメリット・課題:
- 資金力の欠如: 従業員個人には、数千万円〜数億円にもなる自社株を買い取る資金がないことがほとんど。
- 個人保証の引き継ぎ: 会社の借入金の連帯保証人になることを嫌がり、承継を断られるケースがある。
【税理士の出番】
後継者が株を買い取るための資金調達計画や、持株会社の設立、あるいはMBO（マネジメント・バイアウト）といった手法を駆使して、資金力がなくても承継できる仕組みを作ります。
3. 第三者承継（M&A・売却）
親族にも社内にも後継者がいない場合の最終手段ですが、近年は「ハッピーリタイア」の手段として中野区内でも増えています。
- メリット:
- 後継者不足を一気に解決できる。
- 創業者は株式売却益（現金）を得て、豊かな老後を送れる。
- デメリット・課題:
- 希望する価格で売れるとは限らない。
- 売却後に社風が変わり、従業員が離職するリスクがある。
【税理士の出番】
会社の価値を最大化するための「磨き上げ（デューデリジェンス準備）」を行います。不要な資産の処分や、会計処理の透明化を行い、「買いたい」と思われる会社に仕上げてからバリュエーション（株価算定）を行います。
いつから始めるべき？事業承継のタイムスケジュールと準備
「まだ元気だし、あと5年は大丈夫だろう」
そう思っている経営者の方にこそ、強くお伝えしたいことがあります。
事業承継対策は、思い立ってすぐに完了するものではありません。
理想は「5年〜10年前」からの着手
結論から言えば、5年〜10年の期間を見据えて準備を始めるのが理想です。
なぜなら、高すぎる株価を税務調査で否認されないように安全に下げるには、数年単位で時間をかける必要があるからです。
例えば、毎年少しずつ株式を贈与する「暦年贈与」を使うにしても、時間がなければ効果は薄れます。また、後継者を育成し、取引先に認めさせるためにも十分な助走期間が不可欠です。
「相続が起きてから」では、打てる手はほとんど残っていません。経営者が元気なうちに行うことこそが、最大の節税対策なのです。
ステップ1：現状分析（自社株評価と資産の棚卸し）
まずは「健康診断」です。
会社の決算書を基に、「今、会社を畳んだらいくらになるのか」「自社株の評価額はいくらか」を算出します。
多くの経営者が、ここで算出された金額の大きさに驚かれます。「まずは知ること」がすべてのスタートです。
ステップ2：承継方法の決定と磨き上げ
分析結果を基に、「誰に」「いつ」「どのように」引き継ぐかを決定します。
同時に、会社のバランスシートを綺麗にします。
- 私的な貸付金・借入金の精算
- 含み損を抱えている不動産の処分
- 退職金規定の整備（創業者の退職金を支払うことで、株価を下げる効果もあります）
ステップ3：実行と事後フォロー
計画に沿って、株式の譲渡や贈与を実行します。
代表者の交代登記、金融機関への保証人変更の手続き、そして税務署への申告を行います。ここまで完了して初めて、事業承継は成功と言えます。
【中野区エリア版】事業承継に強い税理士を見極める「選び方」5選
税理士なら誰でも事業承継ができるわけではありません。
外科医と内科医が違うように、税理士にも「専門分野」があります。特に中野区というエリア特性を踏まえた上で、選ぶべきパートナーの基準を5つご紹介します。
1. 「資産税（相続・贈与）」の実績が豊富か
最も重要なポイントです。
一般的な税理士業務は「法人税」や「所得税」の申告が中心です。一方で、事業承継に関わる「資産税」は、非常に専門性が高く、経験の差がダイレクトに出る分野です。
ホームページなどで、「事業承継」「相続対策」に特化した部署や実績があるかを必ず確認してください。
2. 中野区の土地評価・不動産事情に詳しいか
中野区は、中野駅周辺の再開発により地価が上昇傾向にあります。会社や個人で不動産を所有している場合、その評価額が相続税や株価に大きく影響します。
土地の評価には「路線価」を使いますが、土地の形状や周辺環境によって評価額を減額できる補正ルールが多数存在します。
中野区の地理や不動産事情に詳しい地元の税理士であれば、机上の計算だけでなく、現場を見た上で適正かつ有利な評価を算出できる可能性が高まります。
3. 他士業（弁護士・司法書士）とのネットワークがあるか
事業承継には、税務以外の手続きも山ほどあります。
- 遺言書の作成・遺産分割: 弁護士
- 役員変更登記・不動産登記: 司法書士
- 許認可の引き継ぎ: 行政書士
これらを経営者が個別に探して依頼するのは大変です。
「ワンストップ」で連携できるネットワークを持っている税理士事務所なら、窓口一つですべての手続きをスムーズに進められます。
4. 経営革新等支援機関に認定されているか
前述の通り、「事業承継税制」などの特例措置を受けるためには、国からの認定（経営革新等支援機関）が必要です。
認定を受けていない税理士に依頼すると、使えるはずの減税制度が使えず、数百万円〜数千万円の損をする可能性があります。
5. 「経営者の想い」を聞いてくれる対話力
最後に、これは能力以上に大切なことです。
事業承継は、創業者にとって「人生の集大成」です。単に「税金が安くなればいい」というものではありません。
「会社の理念を残したい」「古くからの従業員を守りたい」といったあなたの想いを汲み取り、それを後継者に伝える橋渡し役になってくれる人かどうか。
面談での会話の節々から、その税理士の人間性と熱量を感じ取ってください。
事業承継でよくある失敗事例と回避策
リスクを知っておくことで、対策の重要性がより明確になります。
事例1：株の分散による経営権の不安定化
先代が亡くなった際、遺言書がなかったために、自社株が妻、長男（後継者）、次男、長女に法定相続分通りに分散してしまったケースです。
後継者が十分な議決権（過半数や3分の2以上）を持てず、重要な経営判断をするたびに兄弟のハンコが必要になり、経営がスピードダウンしてしまいました。
【回避策】
生前に「無議決権株式」を発行し、後継者以外には議決権のない株を渡す、あるいは「遺言書」で確実に後継者に株を集約させるといった対策が必要です。
事例2：名義株の問題
昭和の時代に設立された会社によくあるのが「名義株」です。
設立時に発起人の人数合わせのために、親戚や知人の名前だけ借りて株主名簿に載せているケースです。
いざ事業承継をしようとした時に、「名簿上の株主（名義人）」が「これは私の株だ」と所有権を主張したり、名義人が亡くなっていてその相続人が権利を主張したりするトラブルが多発しています。
【回避策】
事業承継の前に、これら名義株の実態を確認し、現在の経営者の名義に戻すための法的な整理を行う必要があります。
中野区の事業承継・相続対策なら「きむらかつみ税理士事務所」へご相談ください
ここまで、事業承継の難しさと税理士選びの重要性をお伝えしてきました。
もし、あなたが中野区周辺で、
「そろそろ事業承継を考えたいが、何から手をつければいいか分からない」
「地元の事情に詳しく、親身になってくれる専門家を探している」
とお考えなら、ぜひ一度、きむらかつみ税理士事務所にご相談ください。
私たちは、中野区・杉並区エリアを中心に、地域密着で多くの中小企業の事業承継をサポートしてきた実績があります。
中野区・杉並区を中心に豊富な支援実績
地元・中野区に事務所を構えているからこそ、このエリアの不動産評価や地域性、地元の金融機関との連携には自信があります。
「東京の税理士」ではなく、「中野の税理士」として、お客様の顔が見える距離感で、きめ細やかなサポートを提供いたします。
事業承継の「計画策定」から「実行」まで伴走
私たちの仕事は、税金の計算だけではありません。
現状の株価算定（自社株評価）を行い、あなたの想いやご家族の状況をじっくりヒアリングした上で、5年先、10年先を見据えたオーダーメイドの「事業承継計画書」を策定します。
時には経営者様と後継者様の間に入り、スムーズなバトンタッチができるよう、コミュニケーションのサポートもさせていただきます。
初回相談無料・各専門家とのワンストップ連携
「まずは自分の会社の株価が知りたい」
「ちょっとした疑問を聞いてみたい」
そんな経営者様のために、初回無料相談を実施しています。
また、弁護士や司法書士などの専門家ネットワークも完備しており、相続登記や法務トラブルの予防までワンストップで解決可能です。
まとめ
事業承継の成功の鍵は、「早期着手」と「良きパートナー選び」に尽きます。
- 事業承継は税金対策と経営権移譲のバランスが重要。
- 中野区の土地勘があり、資産税に強い税理士を選ぶことで、評価額や手続きに大きな差が出る。
- 準備期間が長ければ長いほど、使える節税スキームが増え、円満な承継が可能になる。
あなたが人生をかけて育ててきた会社です。
その価値を損なうことなく、次世代へバトンを渡すために。
まずは「現状を知る」ことから始めませんか？
きむらかつみ税理士事務所では、中野区の経営者様からのご相談を心よりお待ちしております。無理な営業は一切いたしませんので、どうぞお気軽にお問い合わせください。